При регистрации общества с ограниченной ответственность учредитель (учредители) должны определить, какую систему будут использовать для уплаты налогов.
Виды систем налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО). При использовании этой системы ООО уплачивает налоги на прибыль и на имущество, НДС (налог на надбавочную стоимость) и торговый сбор.
Специальные налоговые режимы:
- Упрощенная система (УСН). Заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, освобождает организацию от обязанностей исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты персонала. Налоговая ставка при использовании УСН составляет от 5 до 15 % и устанавливается субъектами РФ. Использовать «упрощенку» разрешается ООО, в котором штат сотрудников не превышает 100 человек (за весь период налогообложения), с годовым доходом до 60 000 000 рублей, с основными средствами стоимостью не более 100 000 000 рублей и долей прямого участия сторонних организаций не более 25 %.
- Налог на вмененный доход (ЕНДВ). Такую систему допускается использовать при осуществлении только некоторых видов деятельности (оказании ряда услуг, торговле в точках площадью до 150 м2, организации перевозок и т. д.). При использовании ЕНДВ сумма налога фиксирована и не зависит от текущего уровня доходов.
- Система налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСНХ). Эту систему вправе использовать ООО, в которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет более 70% от общего дохода. Налоговая ставка ЕСНХ – 6%. НДС, налоги на имущество и прибыль при использовании этой системы не уплачиваются.
Если ООО осуществляет деятельность в нескольких отраслях, допускается совмещение нескольких режимов налогообложения.